Skattetips inför årsskiftet 2020
Så här i december inför årsskiftet är det som alltid viktigt att du ser över din skattesituation och gör rätt saker innan det blir nyårsafton, för sedan är det försent. Här följer några matnyttiga tips för dig som privatperson och dig som är delägare i ett fåmansföretag. Kanske är det något som kan vara till nytta för dig. På slutet har jag också tagit med några viktiga skattenyheter för 2020.
Några årsskiftestips till fåmansföretagare
Om du är aktiv delägare i ett fåmansföretag där du äger mer än fyra procent av aktierna är det viktigt att du, eller en till dig närstående person, var för sig tar ut rätt lön under ett kalenderår för att kunna tillgodoräkna löneunderlaget vid beräkning av ditt gränsbelopp. Fördelen är att i så fall får alla närstående som äger aktier i bolaget använda sig av löneunderlagsregeln. Minsta löneuttag för år 2019 är antingen 618 240 kr (51 520 kr/månad) eller 386 400 kr (32 200 kr/månad) + 5 procent av totala löner. Viktigt att notera är att man inte får slå ihop sina respektive löner för att komma upp till minsta löneuttag.
För dig som ska starta företag, se till att du äger aktierna senast den 1 januari 2020 för att få tillgodoräkna dig gränsbelopp för 2020. Förenklingsregeln ger dig 177 100 kr i gränsbelopp för 2020.
För dig med så kallat vilande bolag, glöm inte att under den 5-åriga viloperioden utnyttja möjligheten att ta utdelning till 20 procent skatt.
Se över ditt pensionssparande genom bolaget och reducera det skattepliktiga resultatet före årsskiftet genom att ”köpa ikapp” på din pension genom en engångspremie.
Om du planerar att sälja ditt bolag så vänta i så fall till 2020. Dels för att du får beräkna ett nytt gränsbelopp för de aktier du äger den 1 januari och dels för att du då får med dig utbetalda löner under 2019. Optimalt för en säljare och köpare är att göra ägarförändringen för den första lönen betalas ut i januari 2020. Då får säljaren med sig löneunderlaget från hela 2019 i sitt gränsbelopp och köparen får med sig alla löner utbetalda under 2020 i sitt framtida gränsbelopp.
Några årsskiftestips till privatpersoner
Fördela ränteavdragen rätt mellan er. Skattereduktion för ränteavdrag överstigande 100 000 kr medges bara med 21 procent istället för 30 procent. Se därför till att ingen av er har räntekostnader överstigande 100 000 kr fördelat på sig.
Se till att kvitta förluster mot vinster under samma år på de kapitalplaceringar du har utanför investeringssparkonto och kapitalförsäkring för ett erhålla bästa möjliga skatteeffekt.
Tänk på att om du har förskottsbetalat för ROT/RUT arbeten under 2019 så måste arbetet som betalningen avser vara utfört senast den 31 januari 2020 för att du ska kunna erhålla skattereduktion.
Tänk även på att räntan på uppskovsbeloppet, det vill säga den schablonintäkt du tar upp för uppskov av vinst vid försäljning av privatbostad, i realiteten är en ränta på 2,28 procent. Det är en ganska dyr ränta för att få uppskov med skatten varför den kan vara idé att återlägga uppskovet till beskattning om du har den ekonomiska möjligheten. Detta gör du i så fall i din deklaration som du lämnar våren 2020.
För att undvika kostnadsränta, som inte är avdragsgill, ska kvarskatt som överstiger 30 000 kr vara Skatteverket tillhanda senast 12 februari 2020. Resterande 30 000 kr skall vara Skatteverket tillhanda senast vid ordinarie deklarationstidpunkt som är den 2 maj. Kostnadsräntan är för närvarande 1,25 procent. För överskott på skattekontot utgår inte längre någon intäktsränta.
Några skattenyheter 2020
Värnskatten avskaffas från den 1 januari 2020. Den övre skiktgränsen för statlig inkomstskatt på tjänsteinkomster kan högst uppgå till 20 procent mot tidigare 25 procent. Upp till en lön på cirka 41 000 kr i månaden betalar du enbart kommunalskatt. Löner utöver detta betalar du 20 procent i statlig inkomstskatt.
Ytterligare skattesänkning för personer över 65 år med en årsinkomst på mellan 210 000–1 400 000 kr genomförs genom att grundavdraget för dessa personer höjs.
Rätt till skattereduktion för rut- och rotarbete förutsätter att betalningen har gjorts elektroniskt Inga undantag medges.
Kontakta gärna din rådgivare om du vill få mer information kring detta.
